現(xiàn)將來鳳縣財政局2024年度會計和評估監(jiān)督檢查結(jié)果公告如下：

一、主要問題和認定依據(jù)

（一）來鳳縣交通運輸綜合執(zhí)法大隊

1.公務(wù)接待支出管理

（1）接待清單填寫不齊全：2023年10月的28號憑證，支公務(wù)接待費400元，接待清單如在“公務(wù)接待事前審批單”中未如實填寫接待人員職務(wù)。

問題認定：上述事項違反了《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》：“第七條 ......接待單位應(yīng)當(dāng)如實填寫接待清單......接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)......等內(nèi)容”的規(guī)定。

（2）報銷審批所需原始憑證及附件不齊全：2023年1月的89號憑證，支公務(wù)接待費2320元，公務(wù)接待未附接待用餐小票。

問題認定：上述事項違反了《來鳳縣財政局關(guān)于進一步統(tǒng)一全縣黨政機關(guān)財務(wù)開支報銷審批模板管理的補充通知》（來財辦發(fā)〔2024 〕6號）：“國內(nèi)公務(wù)接待費報銷審批要素和流程 二、報銷審批要素及重點內(nèi)容（二）報銷審批所需原始憑證及附件 4.接待用餐發(fā)票、小票......”的規(guī)定。

2.公車運行支出管理

（1）報銷所需附件不齊全

經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項有關(guān)的原始憑證及附件資料不齊全：2023年1月的29號憑證，支公車運行維護費1000元，公車油卡充值未附加油站充值業(yè)務(wù)受理憑證。

問題認定：上述事項違反了《湖北省行政事業(yè)單位財務(wù)支出票據(jù)管理辦法（試行）》（鄂財綜發(fā)〔2016 〕6號）：“第四章 財務(wù)支出的報銷 第十五條 財務(wù)支出報銷時，應(yīng)附與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項有關(guān)的合法合規(guī)的原始憑證及附件，包括單位自外部取得的合法憑證（資料）、單位內(nèi)部自制憑證（資料）”的規(guī)定。

（2）無明確公務(wù)目的附件

財務(wù)支出報銷時，未附與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項有關(guān)的合規(guī)性附件：2023年10月的41號憑證，支公務(wù)用車通行費130元，無相關(guān)出行通知等明確公務(wù)目的的佐證資料。

問題認定：上述事項違反了《來鳳縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法》：“第四條 嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動......”的規(guī)定。

（二）來鳳縣司法局

1.內(nèi)控管理

未按規(guī)定執(zhí)行駐村工作隊補助經(jīng)費報銷支出：2023年1月的8號憑證，支尖刀班12月駐村伙食費補助3200元（其中向某民1050元、陳某1200元、田某950元），均直接補貼至本人賬戶。

問題認定：上述事項違反了《來鳳縣財政局關(guān)于進一步統(tǒng)一全縣黨政機關(guān)財務(wù)開支報銷審批模板管理的補充通知》（來財辦發(fā) 〔2024 〕6號）：“駐村工作隊補助經(jīng)費報銷審批要素和流程 二、審批報銷要素（四）開支標(biāo)準 1.縣直、鄉(xiāng)鎮(zhèn)駐村工作隊員按照......由派出單位按月直接打卡到各村尖刀班班長指定專人負責(zé)的個人賬戶......”的規(guī)定。

2.差旅費支出管理

超范圍報銷差旅費：2023年1月的32號憑證，支差旅費1117.5元，其中往返當(dāng)天的伙食補助、市內(nèi)交通費均按兩天報銷（300元）。

問題認定：上述事項違反了《來鳳縣黨政機關(guān)差旅費管理辦法》（來財行發(fā) 〔2022 〕1號）：“第六章 其他規(guī)定 第二十九條 工作人員外出參加會議......伙食補助費和市內(nèi)交通費按往返各1天計發(fā)......”的規(guī)定。

（三）中共來鳳縣委宣傳部

1.內(nèi)控管理

（1）財務(wù)報銷審核不嚴格

報銷支出審批程序執(zhí)行不到位，報銷附件不齊全：2023年1月的41號憑證，支委托業(yè)務(wù)費42272元，無相關(guān)合同；2023年10月的20號憑證，支2023年全年電信通訊費22327.46元，無相關(guān)合同；2023年10月的11號憑證，支差旅費2570元，無培訓(xùn)通知等相關(guān)資料。

問題認定：上述事項違反了《湖北省行政事業(yè)單位財務(wù)支出票據(jù)管理辦法（試行）》（鄂財綜發(fā)〔2016 〕6號）：“第四章 財務(wù)支出的報銷 第十五條 財務(wù)支出報銷時，應(yīng)附與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項有關(guān)的合法合規(guī)的原始憑證及附件，包括單位自外部取得的合法憑證（資料）、單位內(nèi)部自制憑證（資料）”的規(guī)定。

（2）會計憑證填制不規(guī)范

實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相關(guān)內(nèi)容與會計憑證填制事項內(nèi)容不一致：2023年4月的13號憑證，支差旅費150元，其“國庫集中支付憑證”用途欄填寫的人名（向某林、楊某、李某）與“差旅費審批單”填寫人名（周某慧、楊某、李某）不一致；2023年4月的15號憑證，支慰問金500元，“記賬憑證”摘要欄填寫事項（看望陳某新母親過世慰問金）與實際慰問事項（看望曾某東父親過世慰問金）不一致。

問題認定：上述事項違反了《中華人民共和國會計法》：“第二章 會計核算 第九條：各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿......”的規(guī)定。

2.公務(wù)接待支出管理

（1）報銷程序不規(guī)范

報銷支出的經(jīng)濟事項發(fā)生場所名稱與開具發(fā)票場所名稱不一致：2023年1月的42號憑證，支公務(wù)接待費800元，“公務(wù)接待事前審批單”中填寫的“接待場所”（甲魚泡飯）與開具發(fā)票的餐廳名稱（來鳳縣火燒云美食城）不一致；2023年10月的15號憑證，支公務(wù)接待費800元，“公務(wù)接待事前審批單”中填寫的“接待場所”（甲魚泡飯）與開具發(fā)票的餐廳名稱（丑丑泡湯）不一致。

問題認定：上述事項違反了《湖北省行政事業(yè)單位財務(wù)支出票據(jù)管理辦法（試行）（鄂財綜發(fā)〔2016 〕6號）》：“第三章 財務(wù)支出票據(jù)的審核 第十一條 財務(wù)支出票據(jù)的規(guī)范性，是指財務(wù)支出票據(jù)內(nèi)容規(guī)范、字跡清楚、項目準確、印章齊全、內(nèi)容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內(nèi)容與金額一致；記載的內(nèi)容不得涂改、挖補�！钡囊�(guī)定。

（2）無派出單位公函

無公函接待和報銷：2023年1月的42號憑證，支公務(wù)接待費560元，無公函（僅有調(diào)研方案）；2023年11月的8號憑證，支公務(wù)接待費480元（2023年7月21日），無公函（僅有電話記錄）；2023年11月的8號憑證，支公務(wù)接待費720元（2023年6月29日），無公函（僅有電話記錄）。

問題認定：上述事項違反了《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》：“第七條?......無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待......；第十四條 接待費報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單”的規(guī)定。

（3）財務(wù)支出票據(jù)規(guī)范性欠缺

公務(wù)接待報銷日期或人數(shù)前后填制不一致：2023年1月的34號憑證，支公務(wù)接待費280元，“公務(wù)接待清單”中填寫的“就餐時間”（3月1日）在公函記錄的來訪日期（3月2日）之前；2023年1月的37號憑證，支公務(wù)接待費“工作餐”1440元，“接待費報銷審批單”填寫“來賓人數(shù)”15人大于實際人數(shù)14人（按照15人報銷費用，就餐標(biāo)準80元/人）。

問題認定：上述事項違反了《湖北省行政事業(yè)單位財務(wù)支出票據(jù)管理辦法（試行）（鄂財綜發(fā)〔2016 〕6號）》：“第三章 財務(wù)支出票據(jù)的審核 第十一條 財務(wù)支出票據(jù)的規(guī)范性，是指財務(wù)支出票據(jù)內(nèi)容規(guī)范、字跡清楚、項目準確、印章齊全、內(nèi)容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內(nèi)容與金額一致；記載的內(nèi)容不得涂改、挖補�！钡囊�(guī)定。

（4）預(yù)算執(zhí)行不到位

自行調(diào)劑支出預(yù)算：2023年1月的31號憑證，支“宣傳工作培訓(xùn)講師用餐”320元，列支“其他商品和服務(wù)支出-經(jīng)費撥款”，但實際按“公務(wù)接待費”程序報銷開支，公務(wù)接待費未單獨列示。

問題認定：上述事項違反了《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》：“第十二條 ......公務(wù)接待費用應(yīng)當(dāng)全部納入預(yù)算管理，單獨列示。......禁止以舉辦會議、培訓(xùn)為名列支、轉(zhuǎn)移、隱匿接待費開支......”的規(guī)定。

3.會議費支出管理

財務(wù)支出票據(jù)規(guī)范性欠缺：2023年1月的42號憑證，支四類會議費8人就餐費320元，菜單顯示日期（2022年11月20日）在會議方案通知開會日期（2022年11月21日）之前。

問題認定：上述事項違反了《湖北省行政事業(yè)單位財務(wù)支出票據(jù)管理辦法（試行）（鄂財綜發(fā)〔2016 〕6號）》：“第三章 財務(wù)支出票據(jù)的審核 第十一條 財務(wù)支出票據(jù)的規(guī)范性，是指財務(wù)支出票據(jù)內(nèi)容規(guī)范、字跡清楚、項目準確、印章齊全、內(nèi)容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內(nèi)容與金額一致；記載的內(nèi)容不得涂改、挖補。”的規(guī)定。

4.差旅費支出管理

差旅費報銷審批要素不齊全：2023年6月的8號憑證，支駐村工作隊差旅費2790元，“差旅費審批單”無領(lǐng)導(dǎo)審批意見，未加蓋公章。

問題認定：上述事項違反了《來鳳縣行政事業(yè)單位財務(wù)管理辦法》：“第四章 第二十條 各單位必須規(guī)范財務(wù)報銷流程......堅持先審核后審批原則......（三）主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)辦人的報銷依據(jù)進行審核后，在報銷單相應(yīng)位置簽署審批意見......”的規(guī)定。

（四）來鳳縣宏晟工業(yè)發(fā)展有限公司

1.會計基礎(chǔ)規(guī)范

會計人員未妥善保管會計憑證，2023年度會計憑證未按期裝訂成冊。

問題認定：上述事項違反了《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》：“第三章 會計核算 第二節(jié) 填制會計憑證 第五十五條（三）記賬憑證應(yīng)當(dāng)......按期裝訂成冊”的規(guī)定。

2.內(nèi)控管理

未嚴格執(zhí)行國有企業(yè)副職負責(zé)人的年薪系數(shù)制度：2023年7-12月管理層工資發(fā)放表顯示，其副職負責(zé)人實際按照0.9系數(shù)發(fā)放基本薪酬，平均數(shù)高于0.85。

問題認定：上述事項違反了《來鳳縣屬國有企業(yè)負責(zé)人薪酬核定暫行辦法（修正）》（來國資發(fā) 〔2023 〕11號）：“第二章 薪酬核定與管理 第六條 ......同一企業(yè)副職負責(zé)人的年薪系數(shù)應(yīng)當(dāng)合理拉開差距，且平均數(shù)不高于0.85”的規(guī)定。

針對以上發(fā)現(xiàn)的問題，檢查組以縣財政局的名義分別下達了檢查結(jié)論，提出了整改建議，責(zé)令單位限期整改，要求被檢查單位要嚴格執(zhí)行《會計法》、《預(yù)算法》和《行政單位財務(wù)規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī)完成整改，進一步規(guī)范財務(wù)管理行為，目前，相關(guān)單位已按要求完成了整改。

來鳳縣財政局

2024年9月5日