——2022年6月30日在第二屆市人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議上

市審計局局長?張四明?

?主任、各位副主任、各位委員：

我受市人民政府的委托，向市人大常委會報告2021年度市本級預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制的審計情況，請予審議。

本次審計,我局主要對市財政局具體組織的市本級以及88個一級預(yù)算單位2021年度預(yù)算執(zhí)行情況進行審計,并對黃材至龍?zhí)锕�路改建工程、金水西路�?biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)工程和茶亭寺路北段道路工程等3個政府投資項目進行了審計。

同時，利用了2021年7月至2022年2月實施的巷子口鎮(zhèn)人民政府等5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算審計,市市政設(shè)施維護中心財政財務(wù)收支審計,市林業(yè)局財政收支和自然資源資產(chǎn)審計,?對寧鄉(xiāng)市城發(fā)投資控股集團有限公司（以下簡稱“城發(fā)集團”）等3個國有企業(yè)審計（含砂石運營情況）,工程建設(shè)項目變更等5個政府投資審計共16個項目的審計成果。

審計結(jié)果表明：2021年，在市委、市政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)和市人大的依法監(jiān)督下，市財政及各單位堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)和高質(zhì)量發(fā)展總要求，科學(xué)統(tǒng)籌發(fā)展和安全，鞏固拓展疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展成果，全面落實“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)，扎實做好“六穩(wěn)”“六�！惫ぷ�，在落實國家宏觀經(jīng)濟政策、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、加強財政監(jiān)管等方面做出了積極的努力，較好地完成了市一屆人大五次會議所確定的各項任務(wù)。

——財政改革不斷深化，財政收入穩(wěn)步增長。一是推動出臺《寧鄉(xiāng)市財源建設(shè)工程實施方案》，實施企業(yè)倍增、招大引強等舉措，全口徑一般公共預(yù)算收入首次突破百億大關(guān)；二是全面落實“工業(yè)強市”政策，市本級兌現(xiàn)產(chǎn)業(yè)扶持政策資金1.20億元，申報制造強省、企業(yè)貼息補助2.32億元，支持企業(yè)技能改造、轉(zhuǎn)型升級。

——支出結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化，民生保障力度加大。不斷加大民生投入力度，全年民生支出占財政總支出的77.38%。其中：統(tǒng)籌安排資金1.18億元，為群眾提供12類54項基本公共衛(wèi)生服務(wù)；全年教育支出21.43億元，足額保障貧困學(xué)生補助，全力支持學(xué)校提質(zhì)改造、學(xué)位擴容等；統(tǒng)籌安排資金15.40億元，足額發(fā)放困難群眾基本待遇；統(tǒng)籌安排21.95億元，積極推進鄉(xiāng)村振興，有效改善農(nóng)村人居環(huán)境。

——深化預(yù)算管理改革，財政管理不斷提升。一是積極推進預(yù)算管理一體化建設(shè)，推動深化預(yù)算制度改革，提高預(yù)算管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、自動化；二是出臺了《寧鄉(xiāng)市全面實施預(yù)算績效管理的實施辦法》，優(yōu)化提升財政資金使用效益；三是下發(fā)了《關(guān)于開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）債務(wù)清理工作的通知》，對全市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）債務(wù)情況進行摸底、清查；四是出臺了《寧鄉(xiāng)市預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》等文件，強化資金監(jiān)管、嚴肅財經(jīng)紀律。

一、2021年市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支概況

今年重點審計了預(yù)決算編制管理、財政收入完成、財政支出執(zhí)行以及財政管理情況，2021年市本級預(yù)算執(zhí)行概況如下：一般公共預(yù)算收入總計1422984萬元，支出總計1351827萬元，年終結(jié)余 71157萬元；政府性基金預(yù)算收入總計1962917萬元，支出總計1902644萬元，年終結(jié)余60273萬元；社保基金收入總計342858萬元，支出總計303699萬元，收支結(jié)余39159萬元，累計結(jié)余310547萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入總計1555萬元，支出總計1555萬元。

（一）預(yù)決算編制管理方面存在的問題

1.部分單位非稅收入預(yù)算編制不準(zhǔn)確。

如：市交通運輸局2021年收入預(yù)算920萬元，實際入庫1254萬元，超預(yù)算334萬元；市市容環(huán)境衛(wèi)生維護中心2021年收入預(yù)算8000萬元，實際入庫12178萬元，超預(yù)算4178萬元。

2.部分單位“三公”經(jīng)費預(yù)決算編制不準(zhǔn)確。

（1）部分單位“三公”經(jīng)費連續(xù)兩年預(yù)算編制不準(zhǔn)確。市信訪局等31家單位公務(wù)接待費連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率低于50%；市文旅廣體局等9家單位公務(wù)用車購置和運行維護費連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率低于50%。

（2）部分單位“三公”經(jīng)費決算（草案）編制不準(zhǔn)確，其中：市文聯(lián)等單位公務(wù)接待費實際支出數(shù)與決算（草案）數(shù)不一致；市委網(wǎng)信辦等單位公務(wù)用車購置和運行維護費實際支出數(shù)與決算（草案）數(shù)不一致。

3.部分項目預(yù)算編制不科學(xué)。

（1）部分部門項目預(yù)算編制不科學(xué)。

截至2021年12月末，年初部門預(yù)算項目中仍有4094.40萬元未使用。

（2）部分公共項目預(yù)算編制不科學(xué)。

一是13個項目2021年預(yù)算執(zhí)行率低于50%。其中：多層住宅增設(shè)電梯等6個項目，2021年預(yù)算共安排2662萬元，實際執(zhí)行956.99萬元，執(zhí)行率均低于50%；創(chuàng)建全國農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全縣等7個項目預(yù)算執(zhí)行率為0，涉及資金預(yù)算3522萬元。

二是3個項目連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率低于50%。寧鄉(xiāng)花豬保種等3個項目，連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率均低于50%。上述3個項目2020年預(yù)算共安排1107萬元，實際執(zhí)行199.82萬元，執(zhí)行率為18.05%；2021年預(yù)算共安排607萬元，實際執(zhí)行247.29萬元，執(zhí)行率為40.74%。

（二）收入預(yù)算執(zhí)行中存在的問題

1.應(yīng)繳未繳國庫/專戶收入21237.63萬元。

截至2022年5月末，國土收入專戶應(yīng)繳未繳國有土地使用權(quán)出讓金收入16087.75萬元；非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶應(yīng)繳未繳國庫4710.74萬元，其中：其他收入2389.83萬元，政府性基金收入1588.43萬元，水利建設(shè)基金732.48萬元；應(yīng)繳未繳銀行利息收入439.14萬元。

2.3宗地未按規(guī)定繳納教育配建費5881.26萬元，且有2宗地已辦理不動產(chǎn)權(quán)登記。

截至2022年3月31日，未收取湖大置業(yè)發(fā)展有限公司地塊等3宗地的教育配建費5881.26萬元，且2宗地已辦理不動產(chǎn)權(quán)登記。

3.15個項目的節(jié)約集約用地履約保證金952.83萬元未及時進行清理。

截至2022年3月末，共有15個項目未退節(jié)約集約用地履約保證金952.83萬元，收取時間為2012年至2017年，其中：2012年3宗，2013年6宗，2014年2宗，2015年1宗，2016年1宗，2017年2宗。

4.歷年國土容積率調(diào)整補繳款未及時追繳。

（三）支出預(yù)算執(zhí)行中存在的問題

1.部分上級資金撥付不及時。

（1）524.16萬元2020年上級資金未下達。截至2022年4月15日，上級下達的2020年各類資金中，市財政共524.16萬元未下達，全部為長沙市級資金。

（2）2137.75萬元2021年上級資金未下達。截至2022年4月15日，上級下達的2021年各類資金中，市財政共2137.75萬元未下達，其中：省級861.25萬元、長沙市級1276.50萬元。

2.部分部門預(yù)算資金未按用途使用。

2021年年初部門預(yù)算項目單位內(nèi)部科目調(diào)劑445.14萬元，其中調(diào)劑220.78萬元用于工資福利、保險等支出。

3.年底指標(biāo)余額較大。

截至2021年12月末，市財政下達到國庫集中支付單位的指標(biāo)仍有131371.06萬元未使用。市財政收回資金5664.15萬元，其余125706.91萬元結(jié)轉(zhuǎn)至2022年度。2021年市財政下達以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)共113924.44萬元，仍有18515.70萬元未使用，占全年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)的16.25%。

（1）個別專項資金12月份下達指標(biāo)較多。

商貿(mào)專項2021年年初預(yù)算1000萬元，實際安排指標(biāo)861.84萬元，其中12月份共下達指標(biāo)426.08萬元；已下達指標(biāo)年末余額405.46萬元，其中12月份下達的指標(biāo)余額395萬元。

農(nóng)業(yè)畜牧專項2021年年初預(yù)算1500萬元，實際安排指標(biāo)1231.95萬元，其中12月份共下達指標(biāo)539萬元；已下達指標(biāo)年末余額500.33萬元，其中12月份下達的指標(biāo)余額498.77萬元。

（2）資金支付進度慢，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金過大。

14家單位1月至6月下達指標(biāo)余額占全年下達指標(biāo)余額比例在50%以上。

（3）個別項目進展緩慢，財政資金未及時使用。

截至2021年12月末，高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)11254.59萬元（其中：以前年度指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)4211.54萬元），上述結(jié)轉(zhuǎn)資金中，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局僅需支付7791.63萬元，結(jié)余3462.96萬元。

（4）部分資金結(jié)轉(zhuǎn)2年以上未使用。

4.部分單位往來資金結(jié)存較大，未充分發(fā)揮資金效益。

截至2021年12月，預(yù)算單位往來資金累計結(jié)存13897.23萬元；部分單位近三年往來資金平均結(jié)存均超過400萬元；個別單位往來資金結(jié)存未及時清理。

（四）財政管理方面存在的問題

1.未對新增重大項目進行事前績效評估。

2021年寧鄉(xiāng)市新增12家單位年初部門預(yù)算項目28個，累計增加金額3142萬元；新增公共預(yù)算項目13個，累計增加金額11419萬元。以上新增項目均未實施事前績效評估。

2.部分單位預(yù)決算公開不規(guī)范。

11家單位的預(yù)決算公開說明、附表存在未對增減變化原因進行解釋、未統(tǒng)一填報金額等問題。

3.“支出掛賬”500萬元。

截至2022年3月31日，市財政局總會計賬其他應(yīng)收款支出掛賬余額500萬元，主要用于教育局學(xué)校建設(shè)借款支出。

4.政府專項債券項目收入達不到預(yù)期。

長江經(jīng)濟帶示范園項目平衡方案中，預(yù)期至2021年12月31日應(yīng)實現(xiàn)1953.79萬元出租收入，但實際實現(xiàn)收入1365.51萬元，園區(qū)內(nèi)只有3家企業(yè)，其余廠房閑置。

5.在建工程長期未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)或公共基礎(chǔ)設(shè)施。

截至2022年3月末，部分單位在建工程實際已投入使用，但未按規(guī)定及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。

6.部分單位資產(chǎn)已處置但未及時進行賬務(wù)處理。

截至2022年3月末，7家單位18項資產(chǎn)已拆遷或做其他處置，但一直未進行賬務(wù)處理。

7.部分單位違規(guī)出租辦公用房。

部分單位未經(jīng)審批出租辦公用房，11處辦公用房出租給個人和企業(yè)使用；部分資產(chǎn)出租超過有關(guān)文件規(guī)定租期最長20年的期限。

8.部分辦公用房暫未完成統(tǒng)一登記工作。

截至2022年4月17日，10家單位17處資產(chǎn)暫未完成辦公用房統(tǒng)一登記工作。

9.閑置用房規(guī)模較大。

截至2022年4月17日，13家單位58處已入賬的房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)。

二、預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行及財政財務(wù)收支審計情況

（一）預(yù)算收入和支出執(zhí)行方面存在的問題

1.收入464.80萬元未收取到位。

市住建局收入280.56萬元未收取到位，其中：房屋租金264.96萬元、罰沒收入15.60萬元。市衛(wèi)健局收入184.80萬元未收取到位，其中：疫苗款157.79萬元、體檢收入27.01萬元。

2.商貿(mào)發(fā)展專項資金分配審核把關(guān)不嚴。

2020年，市商務(wù)局撥付寧鄉(xiāng)市汽車行業(yè)協(xié)會、長沙時代奧特萊斯商業(yè)有限公司展會活動補助時，申報資料中未見社零企業(yè)名單及占比說明；寧鄉(xiāng)市汽車行業(yè)協(xié)會的支出僅提供支出預(yù)算表及大額租賃、廣告等支出憑證，未見支出詳單，不能確認其真實性；長沙時代奧特萊斯商業(yè)有限公司提交的申報資料中未見活動實際支出憑證。

3.村衛(wèi)生室基本藥物制度補助管理待加強。

市衛(wèi)健局2021年度發(fā)放基本藥物補助404.23萬元，全市404個村衛(wèi)生室代購基本藥物金額474.66萬元，每個村衛(wèi)生室平均1.17萬元。但部分衛(wèi)生室推進基本藥物使用不得力，48個村衛(wèi)生室年基本藥物代購金額低于0.30萬元，遠低于全市平均水平。

4.項目申報把關(guān)不嚴，部分上級專項實施進展慢。

（1）2019年至2021年市住建局共申報實施44個租賃住房獎補項目，2022年4月，該項目申請退出房源164套，核減面積7131.13平方米，退還獎補資金457.80萬元。

（2）2020年4月中央下達我市2020年城市排水防澇設(shè)施建設(shè)資金800萬元，至2022年3月末，仍處于項目前期準(zhǔn)備階段。

5.殯葬補貼發(fā)放依據(jù)不充分。

2019年至2020年，煤炭壩鎮(zhèn)人民政府共撥付車主殯儀服務(wù)運輸車輛補貼9.66萬元，補貼標(biāo)準(zhǔn)為300元/人。但市殯儀館已根據(jù)上級文件要求和標(biāo)準(zhǔn)補貼車主運輸費用200元/人。

（二）政府采購管理方面存在的問題

1.部分集中采購目錄內(nèi)貨物未通過電子賣場實施采購。

2021年，大屯營鎮(zhèn)人民政府、市退役軍人事務(wù)局等6家單位采購的液晶顯示屏設(shè)備、室內(nèi)球場服務(wù)大廳電子設(shè)備等30萬元以下集中采購目錄以內(nèi)貨物未通過電子賣場實施采購，金額合計73.03萬元。

2.詢價采購流于形式。

2020年11月，市商務(wù)局就安全咨詢服務(wù)項目組織詢價采購，中標(biāo)企業(yè)與參與詢價的另一企業(yè)為關(guān)聯(lián)公司。

3.政府購買服務(wù)未根據(jù)項目進度以及服務(wù)質(zhì)量支付價款。

市商務(wù)局與2家公司簽訂服務(wù)合同，均在簽訂合同后即全額支付合同款；與1家公司簽訂服務(wù)合同后，服務(wù)還沒開展已支付合同價款的80%。以上涉及金額共31.40萬元。

（三）小額工程建設(shè)項目管理方面存在的問題

1.工程發(fā)包給不具有相關(guān)施工資質(zhì)的單位或個人。

溈山鄉(xiāng)人民政府2019年至2020年共有八角溪觀光茶園邊界線護坡工程等12個工程項目承包給個人，金額合計300.73萬元；回龍鋪鎮(zhèn)人民政府2018年1月至2021年6月共有回龍鋪中學(xué)及中心幼兒園污水處理工程等19個工程項目承包給不具有相關(guān)施工資質(zhì)的單位或個人，金額合計122.55萬元；流沙河鎮(zhèn)人民政府2019年至2020年共有20個項目承包給個人，金額合計408.78萬元；巷子口鎮(zhèn)人民政府共有公路綠化帶提質(zhì)改造項目等8個工程項目直接發(fā)包給個人，金額合計171.50萬元。

2.因部分項目未及時付款而被起訴，導(dǎo)致支付利息、案件受理費131.28萬元。

巷子口鎮(zhèn)人民政府因集鎮(zhèn)提質(zhì)改造工程和官山中學(xué)建設(shè)工程等2個項目未及時付款而被起訴，導(dǎo)致支付利息、案件受理費131.28萬元。

3.部分工程施工合同未及時到相關(guān)部門備案。

市林業(yè)局2018年至2021年6月共有靳江（大屯營片區(qū)）流域濕地修復(fù)香蒲等栽植工程等5個施工合同未及時到相關(guān)部門備案。

（四）其他方面存在的問題

1.政企未按規(guī)定分開。

寧鄉(xiāng)縣花明工程檢測有限公司于2006年11月26日經(jīng)寧鄉(xiāng)縣國有資產(chǎn)管理中心批復(fù)成立，與市住建局下屬事業(yè)單位寧鄉(xiāng)市建筑材料試驗檢測中心為“一個機構(gòu)，兩塊牌子”。寧鄉(xiāng)縣花明工程檢測有限公司收取的檢測費為服務(wù)性收費，已納入局機關(guān)收入預(yù)算，2020年收取298.91萬元，2021年收取316.40萬元。該單位大部分收費對象同時也是市住建局行業(yè)監(jiān)管對象，可能影響行政執(zhí)法獨立性。

2.事企管理體制不清晰

市市政設(shè)施維護中心自2019年組建以來，沿用原市政工程管理局管理模式，與市政建設(shè)工程公司合署辦公，實行一套工作機構(gòu)一套人馬、兩個單位名稱的運行機制。市政設(shè)施維護中心主任兼任市政建設(shè)工程公司經(jīng)理，主持市政設(shè)施維護中心和市政建設(shè)工程公司全面工作。2020年11月，市城管局批準(zhǔn)由副主任兼任市政建設(shè)工程公司法人。

3.部分行政審批事項未按規(guī)定進駐政務(wù)服務(wù)中心。

截至2022年3月末，市住建局部分行政審批事項未進駐政務(wù)服務(wù)中心窗口辦理。

4.市住建局二級單位銀行賬戶開戶多，且部分賬戶未發(fā)生業(yè)務(wù)或者發(fā)生業(yè)務(wù)少。

征收辦現(xiàn)有銀行賬戶19個，其中:征收辦8個賬戶、房票中心2個賬戶2021年發(fā)生業(yè)務(wù)（含季度結(jié)息）在10筆以下；市住保中心物業(yè)維修資金開設(shè)銀行賬戶18個，其中：2021年10月新增的北京銀行賬戶，截至2022年3月末無存款也未發(fā)生業(yè)務(wù)，3個賬戶2021年發(fā)生業(yè)務(wù)（含季度結(jié)息）在10筆以下。

5.第二類疫苗采購內(nèi)部管理有待規(guī)范。

2020年至2021年，市疾控中心通過交易平臺采購第二類疫苗共17313.30萬元。市疾控中心未按有關(guān)文件規(guī)定對每年度疫苗供應(yīng)商實際執(zhí)行情況形成相關(guān)的記錄并進行匯總，以作為來年采購的依據(jù)。近年來各類疫苗采購未增加新的供貨商。

6.涉案藥品、器械管理不規(guī)范。

市衛(wèi)健局涉案藥品、器械無管理臺賬，未進行進出庫登記，部分涉案藥品、器械未在固定場所保管，未對保管的涉案藥品、器械及時進行處置。

7.部分礦山使用林地未經(jīng)林業(yè)部門審批，且造成林地破壞新增181畝。

審計抽查2020年1月至2021年6月期間正在開采的礦山11座，采礦權(quán)范圍面積共3615畝，發(fā)現(xiàn)采礦主體占用并造成林地破壞共1281畝，其中2020年1月至2021年6月破壞181畝。

8.工會會員未按文件規(guī)定繳納會費。

市幼兒園會員按每人每年100元包干繳納工會會費；玉潭街道教育工會和菁華鋪鄉(xiāng)教育工會，會員按職稱高低每人每半年繳納90元或者60元工會會費。

9.使用行政經(jīng)費列支應(yīng)納入工會開支的費用。

5家單位在開設(shè)了工會賬戶的情況下，仍然在行政賬中列支應(yīng)由工會經(jīng)費列支的職工氣排球比賽鞋服費用、會員住院慰問等支出，共計7.89萬元。

10.部分預(yù)算單位多支付勞務(wù)派遣人員階段性減免社會保險費、醫(yī)療保險費14.99萬元。

2020年2月至12月，市招商服務(wù)中心、市殘聯(lián)等11家單位向勞務(wù)服務(wù)公司多支付勞務(wù)派遣人員階段性減免社會保險費、醫(yī)療保險費14.99萬元。

11.部分信息系統(tǒng)重建設(shè)輕管理。

托管于寧鄉(xiāng)市電子政務(wù)云的132個信息系統(tǒng)中有市檔案館檔案管理系統(tǒng)等8個信息系統(tǒng)磁盤使用頻率或內(nèi)存使用率極低，花明樓鎮(zhèn)“智慧鄉(xiāng)村”平臺已停用。

12.40個行政事業(yè)單位433次從公車平臺派車未使用也未取消調(diào)度，造成公車資源閑置。

40個行政事業(yè)單位2021年度433次從平臺完成派車，但實際未使用也未取消調(diào)度，造成平臺公車資源閑置。

五、國有企業(yè)審計情況

（一）城發(fā)集團資產(chǎn)負債損益方面存在的問題

1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司整合未完全到位。

（1）部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司資產(chǎn)未移交。如長沙城旺投資建設(shè)有限公司76.64畝土地權(quán)證未移交至城開投。

（2）部分公司經(jīng)營管理權(quán)未實際移交。寧鄉(xiāng)縣金山置業(yè)有限公司于2019年整合到城開投，但截至2021年12月末，財務(wù)印鑒仍存放于金洲鎮(zhèn)人民政府，實際由金洲鎮(zhèn)人民政府負責(zé)運營。

（3）公司整合后與原鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來款未及時清理。原鄉(xiāng)鎮(zhèn)公司并入城發(fā)集團后，與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府之間往來款項未及時進行清理，長期掛賬。

2.拆遷補償欠規(guī)范。

拆遷檔案資料保存不完整，部分無相關(guān)拆遷補償合法建筑和人口的有效證明；征拆個案及遺留問題處理資料不完善，無相關(guān)會議方案、會議簽到表，附件資料缺失；部分零星補償及征拆個案結(jié)果未進行陽光公示；部分零星補償款批量代發(fā)無銀行代發(fā)清單。

3.資產(chǎn)日常管理欠規(guī)范。

城發(fā)集團存量資產(chǎn)臺賬未全面反映資產(chǎn)性質(zhì)、資產(chǎn)使用等情況，且未及時更新，無動態(tài)管理臺賬；對于已出租的資產(chǎn)，資產(chǎn)部負責(zé)租金收入催繳、財務(wù)融資部負責(zé)租金收入入賬，兩部門間未建立有效聯(lián)系機制，沒有定期對賬。

4.41個項目未辦理施工許可證。

截至2021年9月末，有41個項目合同金額63361.04萬元，開工前未辦理施工許可證。

5.29個項目未完成竣工聯(lián)合驗收即交付使用。

截至2021年9月末，29個項目合同金額52417.20萬元，未完成竣工聯(lián)合驗收即交付使用。

6.社會資本方的選擇欠妥當(dāng)。

2019年，市城發(fā)集團采取競爭性磋商的方式，選擇社會資本合作經(jīng)營加油加氣站。3家投標(biāo)公司中，2家公司綜合評分很低，且有1家公司不符合招標(biāo)文件規(guī)定的特定資格條件。競爭欠充分,不利于選擇實力雄厚的合作方。

（二）城發(fā)集團砂石運營方面存在的問題

1.部分重大決策未經(jīng)城發(fā)集團黨委會決定。

寧鄉(xiāng)水投建材有限公司在砂石產(chǎn)業(yè)運營過程中，未落實有關(guān)要求，部分重大決策僅有上級公司水務(wù)投會議紀要，未經(jīng)城發(fā)集團黨委會決定，如砂石資源歸集價格的確定等。

2.未建立砂石購銷存管理制度。

建材公司對砂石經(jīng)營核算僅建立會計的金額計量管理，未建立砂石購銷存管理系統(tǒng)，如聯(lián)筑加工點，對每月的進場數(shù)量、銷售數(shù)量、應(yīng)存數(shù)量沒有臺賬動態(tài)管理，造成每月的庫存盤點流于形式。

（三）公共汽車公司資產(chǎn)負債損益方面存在的問題

1.9臺車輛報廢未經(jīng)審批。

2018年12月，由湖南邦普汽車循環(huán)有限公司以238元/噸的單價對市公共汽車公司9臺大型載客車進行報廢拆解，取得處置收入1.08萬元。未見市公共汽車公司內(nèi)部及相關(guān)主管部門審批手續(xù)。

2.公益廣告更換22.10萬元未簽訂合同。

2019年1月，市公共汽車公司支付寧鄉(xiāng)盛勇廣告經(jīng)營部更換文明創(chuàng)建公益廣告費22.10萬元，未與該公司簽訂合同。

六、政府投資項目審計情況

1.基本建設(shè)程序執(zhí)行不規(guī)范，未辦理相關(guān)手續(xù)。

寧鄉(xiāng)縣黃材至龍?zhí)锕�路改建工程項目未辦理建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證以及建設(shè)用地批準(zhǔn)手續(xù)。

2.建設(shè)單位監(jiān)管不到位，施工單位涉嫌將中標(biāo)的項目違法轉(zhuǎn)包且未按合同要求對設(shè)備采購進行公開招標(biāo)。

寧鄉(xiāng)市城區(qū)東溈溪排漬泵站建設(shè)項目，市政公司將中標(biāo)的工程項目土建部分轉(zhuǎn)包給長沙大楚勞務(wù)有限公司，將工程項目的設(shè)備部分轉(zhuǎn)包給湖南恒瑞紫光物聯(lián)有限公司，并向兩公司收取5%的管理費。該項目設(shè)備1083.48萬元，未按規(guī)定進行公開招標(biāo)而采用詢價方式采購，建設(shè)單位也未按合同要求對詢價過程進行監(jiān)管。

3.工程變更簽證不規(guī)范。

（1）設(shè)計變更未審批。寧鄉(xiāng)縣回龍山景區(qū)生態(tài)停車場項目4份設(shè)計變更通知單未經(jīng)相關(guān)部門審批。

（2）簽證單未簽注日期或集中簽證。茶亭寺路北段道路工程項目34份簽證單未簽注日期；一中提質(zhì)改造二標(biāo)項目部分簽證建設(shè)單位為集中簽證；寧鄉(xiāng)市南苑片區(qū)（南郊小學(xué)）污水管網(wǎng)工程項目14份現(xiàn)場簽證單簽注日期在項目竣工三個月之后的同一天集中簽證。

（3）簽證單未按要求簽署意見確認工程量。溈水南源管水壩項目中2張簽證單涉及造價167萬元，監(jiān)理現(xiàn)場代表未簽名且未確認工程量，監(jiān)理和建設(shè)單位項目負責(zé)人、建設(shè)單位現(xiàn)場工程師僅簽名，均未按管理制度要求簽署意見。

（4）簽證單與附件及竣工圖紙前后表述不一致。大成橋鵲山公路項目工程變更簽證單和竣工圖紙前后表述不一致；寧鄉(xiāng)市南苑片區(qū)（南郊小學(xué)）污水管網(wǎng)工程項目頂管管道直徑現(xiàn)場簽證單與附件、竣工平面圖與后面詳圖均不一致。

（5）工程變更簽證依據(jù)不充分。茶亭寺路北段道路工程項目管溝土方簽證單，后附工程量計算表無蓋章和簽字，也無土方斷面圖和土方三維測繪圖紙，簽證依據(jù)不充分；大成橋鵲山公路項目工程變更簽證單附件不全面，無實驗室觸探實驗報告。

4.建設(shè)、監(jiān)理單位對工程建設(shè)監(jiān)管不力，審核把關(guān)不嚴。

溈水南源管水壩項目在無設(shè)計變更的情況下，施工單位未按實編繪竣工圖，超出設(shè)計范圍計算工程量；建設(shè)單位和監(jiān)理單位未切實履行崗位職責(zé)，在審核竣工圖紙時未與施工圖紙進行比對，未對竣工圖紙重點內(nèi)容和簽證單工程量進行認真審核。此項導(dǎo)致多計工程價款77.22萬元。寧鄉(xiāng)市城區(qū)東溈溪排漬泵站建設(shè)項目隱蔽工程施工單位部分項目資料涉嫌造假，虛增工程量，建設(shè)單位對工程項目建設(shè)監(jiān)管不力，造成資金損失115.36萬元。

5.建設(shè)單位內(nèi)部管理不規(guī)范，工程檔案資料遺失或缺失。

寧鄉(xiāng)縣黃材至龍?zhí)锕�路改建工程項目缺失五里堆集�?zhèn)段施工許可資料、質(zhì)量安全監(jiān)督手續(xù)資料；缺失黃龍公路5段的開工申請報告、開工令資料。

6.未按規(guī)定繳存農(nóng)民工勞動報酬保證金。

寧鄉(xiāng)縣黃材至龍?zhí)锕�路改建工程項�?段（黃材繞鎮(zhèn)段、黃五段、五里堆集鎮(zhèn)段）未繳存農(nóng)民工勞動報酬保證金。

7.未按約定提交履約保證金和提前支付工程質(zhì)量保證金。

寧鄉(xiāng)縣回龍山景區(qū)生態(tài)停車場項目未按招標(biāo)文件和合同約定提交履約保證金，項目工程款項已在質(zhì)量保修期內(nèi)全部支付完畢，提前支付了工程質(zhì)量保證金。

8.多計工程價款534.04萬元。

金水西路標(biāo)準(zhǔn)廠房建設(shè)項目、寧鄉(xiāng)經(jīng)開區(qū)茶亭寺路北段道路、黃材至龍?zhí)锕�路改建工程�?個項目結(jié)算共多計工程價款534.04萬元。

9.預(yù)算評審不仔細，導(dǎo)致多計（或少計）預(yù)算標(biāo)底、招標(biāo)控制價。

市財評中心對高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項目預(yù)算評審時，3個標(biāo)段共多計預(yù)算金額30.53萬元，少計預(yù)算金額11.86萬元；對寧鄉(xiāng)縣黃材至龍?zhí)锕�路改建工程項目預(yù)算評審時五七段姚家橋鉆孔灌注樁樁徑調(diào)整系數(shù)計取有誤，多計預(yù)算金額3.99萬元。

經(jīng)開區(qū)財評對茶亭寺路北段道路工程項目招標(biāo)控制價評審時圓管涵子目工程量錯計，導(dǎo)致招標(biāo)控制價少計1.36萬元；挖土方子目，系數(shù)計取有誤，導(dǎo)致招標(biāo)控制價多計6.72萬元。

10.寧鄉(xiāng)縣城截污管道工程建設(shè)運營PPP項目實施不規(guī)范。

（1）項目監(jiān)管不到位。因國企整合和機構(gòu)改革，原新城投2019年已整合至市城發(fā)集團，市住建局內(nèi)部職能職責(zé)和人員崗位進行了多次調(diào)整，導(dǎo)致該項目存在監(jiān)管職責(zé)不明、資料交接不清、管理脫節(jié)等現(xiàn)象。

（2）工程量調(diào)減較大仍按原預(yù)計總投資付費。一是已納入PPP項目的沙河片區(qū)截污管道子項目2401.70萬元另單獨立項實施；二是應(yīng)委托運營的“四溪一渠”存量管網(wǎng)30公里及東溈溪污水提升泵站未移交，也未由新程污水運營維護；三是各子項目已于2018年完工投入使用，并進行了財評結(jié)算評審和竣工驗收，但整個項目一直未進行聯(lián)合驗收和決算評審，項目實際總投資未相應(yīng)調(diào)整，市住建局仍按原預(yù)計總投資付費。

（3）未及時組織績效評價和中期評估。項目已運營4年多，市住建局未按有關(guān)規(guī)定實施年中績效評價、2020年度績效評價和中期評估。

七、審計建議

（一）進一步提高預(yù)決算編制水平。一是要嚴格按照四本預(yù)算編制的規(guī)定，全面精準(zhǔn)編制預(yù)決算，進一步提高預(yù)決算編制的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細化水平；二是要加強對部門預(yù)算管理，合理安排部門預(yù)算項目，加強預(yù)算績效管理；三是進一步強化預(yù)算約束力，提高預(yù)算執(zhí)行率。

（二）進一步加強預(yù)算收入管理。一是繼續(xù)加大對土地出讓收入清繳力度，全面清理欠繳的土地款，同時應(yīng)加強對出讓土地合同的管理；二是加大資金清理力度，及時上繳各項預(yù)算收入。

（三）進一步規(guī)范財政支出管理。一是加強國有資產(chǎn)監(jiān)管，規(guī)范審批流程，確保國有資產(chǎn)的安全和保值增值；二是加強政府專項債券申報項目把關(guān)，規(guī)范資金支付流程，加快資金支付進度；三是加強結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理，對超過2年以上的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金進行全面清理，積極盤活存量資金，提高財政資金使用效益。

（四）進一步建立健全管理機制。一是建立健全部門協(xié)同機制，加強溝通協(xié)作，提升工作合力；二是建議加快財政業(yè)務(wù)信息的整合，確保內(nèi)部工作流程的互相銜接和監(jiān)督。

（五）進一步加強項目工程管理。一是加強對合同的管理，規(guī)范合同的簽訂；二是加強概算、預(yù)算、招投標(biāo)、工程變更、結(jié)算的管理，防止低中高結(jié)的現(xiàn)象，提高財政資金的效益；三是市財評中心應(yīng)嚴格把關(guān)項目工程的預(yù)決算。

主任、各位副主任、各位委員，我們將以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，認真貫徹黨的十九大和十九屆三中、四中、五中、六中全會精神，全面落實中央省市和寧鄉(xiāng)市委審計委員會議精神，在市委、市政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，自覺接受市人大及常委會的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，聚焦財政財務(wù)收支真實合法效益審計主責(zé)主業(yè)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作，為奮力實施“強省會”戰(zhàn)略，實現(xiàn)“工業(yè)強市、幸福寧鄉(xiāng)”的發(fā)展定位和“建設(shè)省會副中心、挺進全國前十強”的發(fā)展目標(biāo)做出更大的審計貢獻。